關(guān)于印發(fā)《中國教育電視協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法》的通知

教視協(xié)〔2023〕18號(hào)

各會(huì)員單位、各專委會(huì)：

《中國教育電視協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法》已經(jīng)中國教育電視協(xié)會(huì)第六屆理事會(huì)第二次會(huì)員代表大會(huì)審議通過。現(xiàn)予發(fā)布，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

附件：中國教育電視協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法

中國教育電視協(xié)會(huì)

2023年11月28日

附件：

中國教育電視協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)中國教育電視協(xié)會(huì)（以下簡稱“協(xié)會(huì)”）財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國預(yù)算法》《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度》《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》等國家法律法規(guī)，財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)民間非營利組織會(huì)計(jì)制度的通知》（財(cái)會(huì)〔2004〕7號(hào)）、教育部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)直屬單位財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理的意見》、財(cái)政部與國家廣電總局《廣播電視事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度》等部門規(guī)章制度，以及協(xié)會(huì)章程相關(guān)規(guī)定，結(jié)合協(xié)會(huì)實(shí)際，制定本辦法。

第二條 財(cái)務(wù)管理基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定，妥善處理協(xié)會(huì)發(fā)展需要與資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系以及國家、集體、個(gè)人三者利益的關(guān)系。

第三條 財(cái)務(wù)管理主要職責(zé)：依法組織收入，努力節(jié)約支出；完整、準(zhǔn)確編制財(cái)務(wù)報(bào)告，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)行情況；建立健全財(cái)務(wù)制度，提高資金使用效益；加強(qiáng)貨幣資金管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控制度，加強(qiáng)對(duì)協(xié)會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

第四條 財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容：財(cái)務(wù)管理體制、預(yù)算管理、收入支出及結(jié)余分配管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、財(cái)務(wù)檔案和票據(jù)及數(shù)據(jù)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。

第二章 財(cái)務(wù)管理體制

第五條 協(xié)會(huì)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、委托管理”的財(cái)務(wù)管理體制，財(cái)務(wù)活動(dòng)在協(xié)會(huì)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，委托中國教育電視臺(tái)財(cái)務(wù)部（以下簡稱“臺(tái)財(cái)務(wù)部”）具體管理和監(jiān)督反映。

第六條 協(xié)會(huì)設(shè)立統(tǒng)一賬號(hào)，由臺(tái)財(cái)務(wù)部按國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)立賬冊(cè)，組織會(huì)計(jì)核算，按協(xié)會(huì)本級(jí)和所屬各專業(yè)委員會(huì)設(shè)立相應(yīng)明細(xì)賬。各專業(yè)委員會(huì)不得設(shè)立賬號(hào)。

第三章 預(yù)算管理

第七條 協(xié)會(huì)預(yù)算要做到量入而出，開源節(jié)流，收支平衡，并爭取略有節(jié)余。在常務(wù)理事會(huì)、年會(huì)、專項(xiàng)活動(dòng)、節(jié)目制作等工作開展前，協(xié)會(huì)秘書處要在符合國家相關(guān)規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，組織編制預(yù)算，經(jīng)報(bào)請(qǐng)會(huì)長審核批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

第八條 協(xié)會(huì)所屬各專業(yè)委員會(huì)開展各項(xiàng)活動(dòng)需要經(jīng)費(fèi)支出時(shí)，應(yīng)編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)會(huì)長批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第四章 收入、支出及結(jié)余分配管理

第九條 收入管理

（一）根據(jù)現(xiàn)有條件，在國家法律、財(cái)政法規(guī)和政策規(guī)定范圍內(nèi)，充分利用人力、技術(shù)、設(shè)備、資源等條件，積極、合理地組織各項(xiàng)收入，用于事業(yè)發(fā)展需要。

（二）各項(xiàng)收入必須統(tǒng)一納入?yún)f(xié)會(huì)預(yù)算，由臺(tái)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)賬戶核算和管理，不得私存私放。

第十條 收入來源的范圍：

（一）會(huì)費(fèi)收入：團(tuán)體會(huì)員單位及個(gè)人會(huì)員根據(jù)協(xié)會(huì)章程繳納的會(huì)費(fèi)；

（二）提供服務(wù)收入：根據(jù)協(xié)會(huì)章程的規(guī)定在核準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動(dòng)或服務(wù)的收入；

（三）上級(jí)補(bǔ)助收入：協(xié)會(huì)受教育部等上級(jí)主管部門委托完成某項(xiàng)工作任務(wù)而取得的非財(cái)政撥款收入。

（四）非同級(jí)財(cái)政撥款收入：協(xié)會(huì)受中宣部、廣電總局等教育部以外的其他部委委托完成某項(xiàng)工作任務(wù)而取得的經(jīng)費(fèi)。

（五）捐贈(zèng)收入、贊助收入：國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、國內(nèi)外企業(yè)事業(yè)單位、個(gè)人和國際組織、海外社團(tuán)等，自覺自愿為協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)提供各種形式的社會(huì)贊助、捐贈(zèng)等。捐贈(zèng)、贊助收入，須經(jīng)協(xié)會(huì)批準(zhǔn)并簽訂協(xié)議，納入?yún)f(xié)會(huì)預(yù)算統(tǒng)一管理。

（六）利息收入：銀行存款利息收入。

（七）其他收入：上述收入范圍以外的其它合法收入等。

第十一條 協(xié)會(huì)收入只能用于圍繞協(xié)會(huì)宗旨開展業(yè)務(wù)的活動(dòng)費(fèi)用，包括但不限于會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、節(jié)目制作費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、調(diào)研費(fèi)、差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)、交通費(fèi)、郵寄費(fèi)等，以及支付相關(guān)工作人員的薪酬和符合中央八項(xiàng)規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不得挪做它用。

第十二條 所有經(jīng)費(fèi)收入統(tǒng)一納入?yún)f(xié)會(huì)賬戶核算管理，由臺(tái)財(cái)務(wù)部開具社會(huì)團(tuán)體正規(guī)會(huì)費(fèi)發(fā)票或稅務(wù)發(fā)票。會(huì)費(fèi)收入的管理，按照《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)收費(fèi)的通知》 （國辦發(fā)〔2020〕21號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十三條 各項(xiàng)收入需要繳納稅費(fèi)的，必須按照國家稅法規(guī)定的稅種、稅率等，按時(shí)足額的申報(bào)和交納各類稅費(fèi)。

第十四條 支出管理

協(xié)會(huì)的費(fèi)用支出，實(shí)行按額度審批制度。5千元以下的費(fèi)用，經(jīng)秘書長審核、常務(wù)副會(huì)長簽字批準(zhǔn)后臺(tái)財(cái)務(wù)部予以報(bào)銷。5千元以上的費(fèi)用，經(jīng)秘書長審核、常務(wù)副會(huì)長簽字后由會(huì)長簽字批準(zhǔn)后臺(tái)財(cái)務(wù)部予以報(bào)銷。領(lǐng)款人必須履行簽字手續(xù)。

第十五條 協(xié)會(huì)專兼職工作人員的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，按照國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第十六條 協(xié)會(huì)聘請(qǐng)的兼職工作人員由協(xié)會(huì)秘書處實(shí)行考勤，并根據(jù)秘書長審核簽字的考勤表，由臺(tái)財(cái)務(wù)部發(fā)放薪酬。

第十七條 協(xié)會(huì)各類支出要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度、標(biāo)準(zhǔn)以及協(xié)會(huì)相關(guān)規(guī)定。對(duì)不符合制度規(guī)定或相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的支出，財(cái)務(wù)不予辦理。

第十八條 各類支出中涉及個(gè)人所得稅代扣代繳事項(xiàng)的，必須按照國家稅法規(guī)定的稅率，及時(shí)足額的代扣代繳和申報(bào)。

第十九條 盈余及分配管理

盈余指協(xié)會(huì)年度收入與支出相抵后的余額。按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十條 臺(tái)財(cái)務(wù)部按月結(jié)賬、對(duì)賬，在賬賬相符、賬實(shí)相符的基礎(chǔ)上編寫季度財(cái)務(wù)報(bào)告；每年年底前，臺(tái)財(cái)務(wù)部要對(duì)協(xié)會(huì)收支活動(dòng)進(jìn)行全面清理、核對(duì)、結(jié)算，按年度編寫協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告，并在次年一季度前將上年度的年度決算報(bào)表送協(xié)會(huì)秘書處審核。

第五章 資產(chǎn)管理

第二十一條 國有資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。國有資產(chǎn)管理事項(xiàng)按照教育部及中國教育電視臺(tái)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條 貨幣資金管理

（一）臺(tái)財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照中國人民銀行有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算管理規(guī)定及財(cái)政部有關(guān)公務(wù)卡使用要求，辦理協(xié)會(huì)資金結(jié)算業(yè)務(wù)。收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)入賬；支付的現(xiàn)金，應(yīng)符合規(guī)定使用范圍；超范圍和超現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的支出應(yīng)以轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算的業(yè)務(wù)應(yīng)使用公務(wù)結(jié)算和報(bào)銷。

（二）加強(qiáng)現(xiàn)金管理，超庫存現(xiàn)金要及時(shí)送交銀行，防止被盜、丟失和毀損。

（三）加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格執(zhí)行《中國教育電視臺(tái)銀行賬戶管理辦法》（教電臺(tái)[2017]6號(hào)）。

（四）出納應(yīng)及時(shí)與會(huì)計(jì)核對(duì)賬表，以確保存款的真實(shí)準(zhǔn)確；結(jié)算憑證和印鑒按規(guī)定管理；嚴(yán)禁出租、出借賬戶。

第二十三條 應(yīng)收及暫付款管理

（一）應(yīng)收及暫付款項(xiàng)是協(xié)會(huì)應(yīng)收未收、暫時(shí)墊付或預(yù)付給有關(guān)單位和個(gè)人而形成的停留在結(jié)算過程中的資金，是協(xié)會(huì)對(duì)單位或個(gè)人的一種債權(quán)。

（二）臺(tái)財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收和暫付款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理、收回或清算應(yīng)收和暫付款項(xiàng)。對(duì)單位或個(gè)人無正當(dāng)理由占用應(yīng)收款項(xiàng)在一年以上，按國家有關(guān)管理辦法執(zhí)行。

第二十四條 對(duì)外投資管理

（一）對(duì)外投資包括協(xié)會(huì)以貨幣資金、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等向其他單位共同合作開發(fā)的投資。

（二）協(xié)會(huì)對(duì)外投資活動(dòng)應(yīng)加強(qiáng)前期決策過程中的可行性論證和中期實(shí)施過程中及后期取得各類效益的監(jiān)督管理，防止國有資產(chǎn)流失和損失。以實(shí)物、無形資產(chǎn)的對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

第二十五條 專項(xiàng)資金的使用和管理，按照國家相關(guān)規(guī)定和中國教育電視臺(tái)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六章 負(fù)債管理

第二十六條 負(fù)債是協(xié)會(huì)所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量的、需要以資產(chǎn)或勞務(wù)清償?shù)膫鶆?wù)，包括但不限于借入款項(xiàng)、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。要加強(qiáng)應(yīng)付及暫存款的管理，及時(shí)清理，按時(shí)結(jié)算。

第七章 財(cái)務(wù)檔案、票據(jù)及數(shù)據(jù)管理

第二十七條 財(cái)務(wù)檔案是指協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理過程中接受或形成的反映協(xié)會(huì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)資料、文件等，包括但不限于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表以及上級(jí)轉(zhuǎn)發(fā)的各類財(cái)務(wù)通知、制度文件等。協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)檔案委托臺(tái)財(cái)務(wù)部管理，并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部會(huì)計(jì)檔案管理辦法的相關(guān)規(guī)定。

第二十八條 財(cái)務(wù)票據(jù)是指協(xié)會(huì)取得收入，對(duì)外開具的各類票據(jù)，包括增值稅普通（專用）發(fā)票、資金往來結(jié)算票據(jù)等。協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)票據(jù)委托臺(tái)財(cái)務(wù)部管理，并嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)管理規(guī)定。

第二十九條 增值稅普通（專用）發(fā)票的申領(lǐng)、開具按照國稅總局有關(guān)增值稅發(fā)票的管理規(guī)定執(zhí)行；資金往來結(jié)算票據(jù)的申領(lǐng)、開具按照財(cái)政部有關(guān)行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；普通收據(jù)由臺(tái)財(cái)務(wù)部購制，根據(jù)收款確認(rèn)單開具。

第三十條 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)主要指臺(tái)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)生成的電子數(shù)據(jù)。協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)委托臺(tái)財(cái)務(wù)部管理。

第八章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

第三十一條 協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合。主要包括協(xié)會(huì)與臺(tái)財(cái)務(wù)部互相監(jiān)督、對(duì)外接受上級(jí)有關(guān)部門或社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等監(jiān)督。

第三十二條 根據(jù)《民政部、財(cái)政部、人民銀行關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)團(tuán)體分支（代表）機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理的通知》（民發(fā)〔2014〕259號(hào)）等相關(guān)規(guī)定，協(xié)會(huì)對(duì)各專業(yè)委員會(huì)的財(cái)務(wù)實(shí)施以下監(jiān)督管理：

（一）各專業(yè)委員會(huì)屬于協(xié)會(huì)的組成部分，不具有法人資格。各專業(yè)委員會(huì)的全部收支應(yīng)當(dāng)納入?yún)f(xié)會(huì)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算、管理，不得計(jì)入其他單位、組織或個(gè)人賬戶。

（二）各專業(yè)委員會(huì)不得開設(shè)銀行賬戶。已經(jīng)開立的銀行賬戶，應(yīng)當(dāng)及時(shí)撤銷。

（三）各專業(yè)委員會(huì)收取的會(huì)費(fèi)屬于協(xié)會(huì)團(tuán)體所有，應(yīng)當(dāng)繳入?yún)f(xié)會(huì)對(duì)應(yīng)賬戶統(tǒng)一核算。各專業(yè)委員會(huì)不得單獨(dú)制定會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得截留會(huì)費(fèi)收入。

（四）各專業(yè)委員會(huì)經(jīng)協(xié)會(huì)授權(quán)可以代表協(xié)會(huì)接受捐贈(zèng)收入，捐贈(zèng)收入應(yīng)當(dāng)繳入?yún)f(xié)會(huì)對(duì)應(yīng)賬戶統(tǒng)一核算。各專業(yè)委員會(huì)不得自行接受捐贈(zèng)收入，不得截留捐贈(zèng)收入。

第三十三條 協(xié)會(huì)秘書處每年一次在協(xié)會(huì)理事會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)上，向理事會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告上年度財(cái)務(wù)情況，供大會(huì)審議監(jiān)督；在每五年一次在理事會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)上，向全體會(huì)員或會(huì)員代表報(bào)告上一屆財(cái)務(wù)情況報(bào)告，供大會(huì)審議監(jiān)督。

第三十四條 協(xié)會(huì)秘書處與臺(tái)財(cái)務(wù)部每年應(yīng)根據(jù)民政部門的要求，做好上年度年檢報(bào)告，并自覺接受登記部門和業(yè)務(wù)主管部門的監(jiān)督。

第三十五條 根據(jù)行業(yè)管理的有關(guān)規(guī)定，理事會(huì)換屆或更換法定代表人時(shí)，實(shí)行財(cái)務(wù)審計(jì)制度。協(xié)會(huì)秘書處與臺(tái)財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果編制本屆理事會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告，由秘書長向本屆理事會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告。

第九章 附則

第三十六條 本辦法由協(xié)會(huì)秘書處負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第三十七條 本辦法經(jīng)協(xié)會(huì)常務(wù)理事會(huì)審議通過后，提交會(huì)員代表大會(huì)審議通過之日起生效試行。協(xié)會(huì)此前制定的財(cái)務(wù)相關(guān)管理辦法同時(shí)廢止。